文/ 李路宣律師 (陸懿聯合法律事務所主持律師)

在瞬息萬變的財富管理時代，如何確保家族資產穩健傳承，同時合法節省稅負，是許多高資產人士與企業主面臨的重大課題。陸懿聯合法律事務所憑藉其深厚的法律專業與豐富的實務經驗，為您提供最前瞻且符合法規的贈與稅規劃服務。我們深信，透過對《遺產及贈與稅法》的精準掌握，您的每一分財產都能以最智慧的方式，傳承予最珍視的下一代。

一、 贈與稅核心思維：年度免稅額與分年規劃之關鍵

我國《遺產及贈與稅法》旨在對財產所有人將其財產無償轉讓予他人之行為課徵贈與稅。然而，法律亦提供明確的免稅機制，只要善加利用，便能有效降低稅負。

根據現行《遺產及贈與稅法》第22條，每位贈與人每年皆享有一定的贈與免稅額：

• 最新標準（2025年起適用）： 每位贈與人（例如父親或母親）每年可享 新臺幣 244 萬元 之免稅額。
• 李路宣律師提醒： 此免稅額是「贈與人」一整年贈與他人的總額。夫妻兩人各自擁有獨立的免稅額度，故父母雙方一年可合法贈與子女最高達 488 萬元 而無需課稅、無需申報。透過「分年贈與」策略，將大筆資產分拆至數年內完成贈與，能最大化地運用免稅額，實現資產的零稅負傳承。

二、 贈與稅率深度剖析：掌握級距，策略減稅

當年度贈與總額超過年度免稅額（244萬元）時，超出部分將依《遺產及贈與稅法》第19條規定的累進稅率課徵贈與稅。理解這些級距，是避免不必要稅負的關鍵。

1. 贈與淨額之計算：

贈與淨額 =（全年贈與總額 – 贈與稅免稅額 – 各項扣除額）

2. 贈與稅課稅級距表（2025年起最新適用）：

為因應消費者物價指數連動調整，自2025年起，贈與稅的課稅級距已進行修正，李路宣律師提醒您務必留意最新稅率：

從上表可見，贈與淨額一旦超過 2,811萬元，便會進入第二級的15%稅率區間，並產生1,405,500元的累進差額。若更進一步超過 5,621萬元，則會觸及最高的20%稅率，且累進差額高達4,216,000元。這意味著，對於大額資產的贈與，若未經專業評估與拆分，可能因「一步之差」而導致稅負大幅增加。

三、 婚嫁贈與專案加碼：青年世代置產的關鍵助力

對於有意協助子女成家立業、購屋置產的父母而言，除了每年固定免稅額外，《遺產及贈與稅法》第20條第1項第7款更提供了一項極具實用性的專案免稅優惠—「婚嫁贈與」。

1. 婚嫁贈與額度與時點限制：

• 額度： 每位贈與人（父母）於子女婚嫁時，當次可享 新臺幣 100 萬元 的免稅額度。
• 時點要求： 必須在子女結婚登記日的前後 6 個月內完成贈與，方可適用此項優惠。此為稅捐機關認定「婚嫁時」的重要標準，時點的精準掌握至關重要。

2. 陸懿聯合法律事務所的規劃建議：

我們建議將「年度贈與免稅額」與「婚嫁贈與」進行「跨年度」與「時程綁定」的複合式規劃，實現免稅額度的最大化運用。

透過陸懿聯合法律事務所的專業規劃，一對新人可於結婚前後兩年內，由單方父母合法免稅贈與最高達 1,176萬元 的資金。若雙方父母皆依此方式規劃，新婚家庭總計可獲得高達 2,352萬元 的免稅資助。這筆龐大的免稅資金，無疑是青年世代實現購屋夢想、穩定家庭經濟的重要基石。

四、 陸懿聯合法律事務所：您最信賴的財富傳承夥伴

贈與稅規劃絕非單純的數字遊戲，它涉及對稅法的深入理解、對家族實際需求的考量，以及對未來可能變化的預判。陸懿聯合法律事務所與李路宣律師的專業團隊，不僅精通《遺產及贈與稅法》的各項細節，更具備以下優勢：

• 個案客製化分析： 我們會深入了解您的家族結構、資產組成、傳承目標，為您量身打造最合適的贈與策略。
• 法規變動即時掌握： 稅法條文與解釋函令常有更新，我們持續追蹤最新法規動態，確保您的規劃始終合法有效。
• 風險規避與爭議解決： 透過嚴謹的法律文件審閱與建議，協助您規避潛在稅務風險，並在必要時提供專業的稅務爭議協商與訴訟代理服務。
• 複合式規劃能力： 贈與稅僅是財富傳承的一環，陸懿團隊包含地政士、會計師等專業人士，能延伸提供遺產稅、家族信託、遺囑規劃等全方位的法律服務，確保您的財富傳承藍圖完整無虞。

請注意： 稅法規定複雜且可能隨時調整。本篇文章僅為一般性法律資訊介紹，不構成針對您個案的具體法律意見。為確保您的權益，懇請您務必與陸懿聯合法律事務所聯繫，預約專業諮詢，讓我們為您的家族財富傳承提供最精準、最完善的法律保障。